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《政府和社會資本合作項目財政管理辦法》(征求意見稿)
第一章 總則
第一條【目的和依據】為規范政府和社會資本合作(簡稱 PPP)項目財政管理行為，切實保障PPP項目合同政府履約能力，提高財政資金使用效率，防止公共資產和資源流失，依據《預算法》及其實施條例，《企業國有資產法》等法律法規，制定本辦法。
第二條【適用范圍】本辦法適用于中華人民共和國境內能源、交通運輸、水利、環境保護、農業、林業、科技、保障性安居工程、醫療、衛生、養老、教育、文化、體育等公共服務領域的各類PPP項目，包括能源、交通運輸、水利、環境保護、市政工程等特定領域實施特許經營的項目。
第三條【管理內容】各級財政部門(或PPP中心，下同)應當統籌安排財政資金、國有資產、土地使用權等各類公共資產和資源，支持PPP項目建設運營，嚴格履行項目識別、物有所值評價、財政承受能力論證、政府采購、預算收支管理、績效評價、資產負債管理、信息披露、監督檢查等職責。
第二章 項目實施管理
第四條【項目識別】各級財政部門應會同行業主管部門做好項目識別工作。
(一)【政府發起】行業主管部門應當根據國民經濟發展規劃發起推薦PPP項目，在項目可行性研究報告批準后，提請同級財政部門對項目進行物有所值評價和財政承受能力論證。
(二)【社會資本發起】社會資本發起PPP項目，應當向財政部門和行業主管部門提交項目建議書，提請進行物有所值評價和財政承受能力論證。
第五條【提交材料要求】提請進行物有所值評價和財政承受能力論證的應當提交以下材料：
(一)項目初步實施方案，內容包括但不限于項目概況、項目產出說明、項目合作范圍、期限與運作方式、風險分配框架、交易結構、監管框架、社會資本合作方采購方式等。
(二)除前款要求的材料外，新建、改擴建項目還應提交項目工程可行性研究報告，其中社會資本發起的可提交項目建議書替代可行性研究報告;存量項目還應提交存量公共資產的歷史資料，包括資產清冊、性能狀況、財務、人事等情況，以及第三方依法出具的資產評估報告。
第六條【初步方案評審】財政部門在開展物有所值評價時，應當對項目初步實施方案進行分析論證，確保項目回報機制清晰、風險分配框架合理。
(一)【項目回報機制】項目回報機制應當參照行業規律、市場價格、同類型項目實施情況等因素，統籌利用公共資源和公共資產，多形式、多渠道挖掘項目合理回報來源，實現社會資本回報訴求和公眾負擔能力的平衡。鼓勵社會資本通過減少能源資源消耗、開發創造項目商業附加價值以及挖掘資源多樣化利用價值，提升公共服務的供給質量和效率。
(二)【風險分配框架】按照風險分配優化、風險收益對等、風險可控原則，綜合考慮政府風險管理能力、項目回報機制、風險保留意愿和市場風險管理能力更要素，合理確定風險分配框架。
第七條【物有所值評價工作要求】財務部門應會同行業主管部門依據項目初步實施方案對備選PPP項目進行物有所值評價。通過物有所值評價的項目，由財政部門出具物有所值評價報告。
第八條【財政承受能力論證工作要求】財政部門應會同行業主管部門，依據項目初步實施方案和物有所值評價報告，按照規定識別和預算單個項目的財政支出責任后，匯總本級全部已實施和擬實施的PPP項目的各年度支出責任，進行財政承受能力論證。通過財政承受能力論證的項目，由財政部門出具財政承受能力論證報告。
第九條【PPP目錄管理】縣級以上財政部門應當建立本地區PPP項目開發目錄，將通過物有所值評價和財政承受能力論證的項目，納入PPP項目開發目錄進行管理。
第十條【采購管理】對于納入財政部門PPP項目開發目錄的項目，項目實施機構應將項目實施方案提請本級人民政府審核，本級人民政府審核同意后，由項目實施機構按照政府采購管理相關規定，依法組織開展社會資本合作方采購工作。
(一)【采購方式】項目實施機構應當根據PPP項目的采購需求特點，在公開招標、邀請招標、競爭性談判、競爭性磋商和單一來源采購等方式中，依法選擇適當的采購方式。采取單一來源采購方式的，應當嚴格符合法定條件和程序。
(二)【采購條件】項目實施機構應當綜合評估項目潛在合作方的專業資質、技術能力、管理經驗和財務實力等因素。依法擇優選擇合作伙伴，不得以不合理的條件對合作方實行差別待遇或者歧視待遇。要積極鼓勵民營企業、中小企業參與，依法允許外資企業參與。
(三)【采購評選】項目實施機構應當分別評估項目潛在合作方在項目建設和運營環節的實施方案和、及成本報價，嚴禁合作方重建設、輕營運，通過運營環節的惡性低價獲得項目主導權，通過設計、施工、核心材料采購等環節獲得較高關聯性收入、轉移利潤。
(四)【二次評選】對于設計工程建設、設備采購或服務外包的PPP項目，已經依據政府采購法選定社會社會資本合作方的，合作方依法能夠自行建設、生產或者提供服務的，可以不進行招標。
(五)【信息公正】項目實施機構要依據政府采購信息平臺和PPP綜合信息平臺，及時、充分向社會公布PPP采購計劃和項目采購信息，確保采購過程公開、透明和公平。
第十一條【第三方專業機構】財政部門可依法擇優委托第三方專業機構，協助開展物有所值評估、財政承受能力論證等工作，但不得對第三方中介機構的所有制形式、注冊地、資質條件等設置歧視性門檻。委托第三方專業機構應獨立、客觀、科學地進行項目評估，對評估報告負責。
第十二條【合同審核內容】對于履行完成采購程序的PPP項目，政府方與社會資本方對實施方案和合作內容達成一致，在正式簽訂合同前，實施機構應當將合同文本送達同級財政部門審核后再報政府批準。
第十三條【合同審查內容】財政部門應當對照實施方案及采購文件，逐條對比合同文本的條款是否發生實質性變更，確保合同項下的政府(或公眾)支付責任清晰、合理、可承受。
(一)合同文本應當細化完善公共服務否認具體產出標準和績效指標體系，名烏爾績效評價和項目付費的基準。
(二)合同文本應當根據項目全生命周期的投資成本(含合理重置成本)、運營成本、財務成本、稅費等，設定好項目基準成本，明確能夠納入PPP項目定價以及項目付費依據的成本核算范圍、成本類型和成本標準。
(三)合同文本應當根據項目基準成本，結合項目公司股權匯報內部收益率，合理測算確定項目的基準收入和收費(或補貼)標準。項目基準成本以外的成本控制風險(運營風險)由項目公司承擔。
(四)合同文本應當按照激勵相容的原則，根據產生項目超額的收益的不同原因，提前約定分享規則。原則上，對于項目使用量增加等客觀因素導致的超額收益增加的，超額收益的分享要向政府部門傾斜。對于社會資本方技術創新、管理進步等主觀女里導致超額收益增加的，超額收益可以約定歸項目公司享有。
(五)合同文本應當合理約定定價周期。在一個定價周期結束后，財政部門要會同相關部門依據上個周期的成本核算情況，重新確定下一個周期的定價和補貼標準。對于在項目定價周期內獲得的超額收益，按照超額收益分享規則進行分享。
