建筑裝飾企業涉稅風險及稅務籌劃研究

姓名：劉冬林 出生年月日：1984.11

性別：男  民族：漢  籍貫：湖北巴東

學歷：本科  職稱：高級會計  研究方向：稅務

工作單位：北京中建華騰裝飾工程有限公司 郵編 100020

　　摘要：在建筑裝飾企業內部管理過程中，針對涉稅風險以及稅務籌劃的相關政策管理控制目標，是為了助力建筑相關企業實現可持續性發展。在具體的實際運營過程中，相關工作人員應順應國家對于稅務相關法律政策要求，執行稅務整體籌劃，科學性、合理性的安排，能夠有效避免企業遭遇不必要的財務風險，降低企業總經濟成本的損耗，對企業經濟效益提升具有一定促進作用。建筑裝飾企業領導層應明晰，對于企業自身稅務相關的政策要求，應建立在稅務技術人員個人水平以及其對公司內部實際稅務發展現狀了解的基礎上，執行能夠助力公司經濟財務可持續化發展、降低經濟風險概率發生的活動。

　　關鍵詞：建筑裝飾企業；涉稅風險；稅務籌劃

　　引言：關于我國建筑裝飾企業，自開放以來其發展速度相當迅速，甚至已經逐漸成為我國經濟體系建設的重點部分。然而，隨著我國現代化社會經濟整體機構的不斷完善與優化，導致建筑裝飾企業在實際的運營過程中，其效率已經逐漸趨向于平緩階段。在當前經濟稅務相關政策改革之前，針對建筑裝修企業執行納稅管控過程中，一般只要求扣除企業包款后期相應的營業款項，相對明晰清楚。而在當前新型稅制相應政策實施過程之后，為了增進增值稅抵扣鏈資金運轉，能夠充分滿足現代化社會經濟體系的發展需要，建筑裝修企業應結合增值稅發票，執行具體的稅收資金抵扣活動，此時需要建筑裝修企業依據自身實際的運營發展現狀，制定科學合理性的稅收政策與方法，在充分保證建筑裝修企業整體成本目標提前達成的情況下，實現稅收綜合的最低要求標準，從而促進企業整體經濟效益的提升與發展。

　　一、建筑裝飾企業涉稅風險

　　（一）建筑裝飾企業涉稅政治風險

　　建筑裝飾企業相關工作人員，在執行稅務籌劃具體的工作活動中，需要依據國家相應的稅務政策要求，執行科學性的工作安排。然而，在針對建筑裝飾企業的具體涉稅風險過程中，其中政策風險是引發工作人員上報稅務數據信息偏離真實性的主要原因[1]。隨著我國科技時代的來臨，使得國內整體經濟運營模式也產生一定的改變，導致傳統的稅務政策內容要求，已經無法契合當前社會經濟體系發展的實際需要，如果建筑裝飾企業內部稅務工作人，在未能充分了解國家關于稅務相關的變更要求政策，而設計建筑裝飾企業的稅務工作活動時，將直接導致稅務工作人員執行針對建筑裝飾企業的稅務籌劃工作活動內容，必然存在政治風險[2]。

　　（二）建筑裝飾企業涉稅技術風險

　　建筑裝飾企業執行稅務籌劃管理工作安排，其主要目的是降低企業繳納稅款資金額度，并能夠保證建筑裝飾企業內部資金經濟成本效益的提升[3]。因此，建筑裝飾企業在會計稅務管理過程中的具體技巧活動相應規劃，應當具有合法性以及科學性，防止由于稅務技術管理質量存在問題，而影響稅務籌劃管理的工作效率，使得建筑裝飾企業在執行稅務籌劃工作過程中，遭遇涉稅技術風險。建筑裝飾企業相關財務人員，在具體的稅務籌劃實際工作活動中，應針對企業內部的稅務內容、相應政策等，進行全方位、整體規劃考量，防止由于存在個別思維的局限性而導致信息遺漏，使得稅務最終上報的相應數據信息與實際情況不符[4]。當前，部分建筑裝飾企業的相應財務人員，對于企業自身稅務發展現狀，未具備長遠目標的考量，僅依據減少每一款項額度的主要內容為稅務籌劃目標，而忽略有關建筑裝飾企業整體繳納稅款的合理性和科學性，在一定程度上加劇了企業稅務經濟的資金流失速度[5]。

　　（三）建筑裝飾企業涉稅操作風險

　　建筑裝飾企業相關財務人員，在具體執行稅務籌劃工作活動過程中，其中存在的風險問題，多數是由于未能依據企業的實際情況，作為稅務籌劃制定的主要出發點，導致一旦經歷國家稅務籌劃相關政策的要求變化時，直接影響之前整體設計的稅務籌劃管理工作活動內容，失去科學性、真實性[6]。建筑裝飾企業財務相關工作人員，由于難以充分把握建筑裝飾企業內部的稅務發展現狀，以及其中內容與相應政策契合點，在最終針對財務人員上交的信息數據報告過程中，以及實施解讀活動時，與稅務機關的相應執法內容信息存在一定偏差，增加建筑裝飾企業涉稅的操作風險。

　　二、建筑裝飾企業稅務籌劃

　　（一）提高國家稅務政策變動政治意識

　　建筑裝飾企業內部財務工作人員執行稅務籌劃的具體工作活動中，主要依據國家提供的稅收相應政策內容執行相應稅務籌劃管理工作安排。建筑裝飾企業內部財務工作人員，應針對我國國家稅收政策以及法律相關條文內容有著清晰正確的認知，可以為建筑裝飾企業內部執行稅務籌劃工作管理計劃安排奠定科學性、合理性的信息基礎。因此，首先，建筑裝飾企業應要求財務工作人員對于國家與稅收相關的政策內容展開深度學習與研究，可以在面臨不同種類的經濟風險把控管理中，能夠快速尋找最佳合理、有效的管理稅務政策方案，并能夠將自身已經具備的稅務政策內容，與傳統的稅務政策實施對比，整合其中存在的有用信息以及不良信息，使得最終設計的建筑裝飾企業內部稅收管理工作活動方案內容，更加具有科學性、真實性以及完善性。其次，建筑裝飾企業內部財務工作人員在執行制定長期以及短期的稅務管理工作目標過程中，應通過實際稅務信息的收集以及整理工作，作為工作計劃設計前提，并針對建筑裝飾企業內部發展的實際稅務情況以及運營模式，設計相應稅務籌劃管理工作[7]。工作人員應結合當前已經運用的稅務政策手段，與國家發布的相關法律條文，進行深度分析，以此掌握在未來期間國家稅務經濟環境動態變更趨勢，從而為建筑裝飾企業的稅務籌劃，設計具有前沿意識的具體工作方案，財務人員運用準確的判斷能力、綜合的考量范圍，實施財務籌劃管理目標的完善構建。相關財務人員在針對國家的宏觀稅務政策要求進行分析時，應對于各個不同種類的稅務政策手段，提高自身相應的辯證能力，才可以實現對于建筑裝飾企業內部的稅務籌劃工作，以及未來發展稅務管理發展目標，更加科學化，并提供一定有效的稅務信息數據。由此可知，財務人員應針對建筑裝飾企業相關稅務政策的要求內容，有著清晰的認知，對于國家相應法律條文也有著較高的辯證能力，在滿足企業經濟發展自身的實際需求情況下，有效保證各項風險的發生概率降低。企業裝飾企業財務工作人員通過強化自身對于稅務風險防控意識的提升，執行針對各項政策以及稅務籌劃相應管理工作活動中潛藏的風險預測探索與研究，有效把控潛在經濟風險的發生。

　　（二）強化企業財務人員職業素質技能

　　建筑裝飾企業對于人才的需求度，隨著經濟時代迅速發展而逐漸提高，一個企業的人才資源力量儲備，是企業實際運營發展的基礎核心以及實力。因此，首先，建筑裝飾企業應加強對于自身財務人員人才職業素質技能的培訓，實現整體員工工作素養的提高，以及職業水平的提升，促進建筑裝飾企業經濟效益實現持續性發展目標。建筑裝飾企業管理層，在為企業內部財務人員開展技能培養以及綜合素養等相應的培訓內容活動過程中，應依據企業經濟管理體系的完善需求度、稅收籌劃工作活動發展現狀，以及每一名工作人員的潛在價值與專業技能，執行針對性的培訓。通過實際操作培訓活動以及理論培訓活動，擴寬建筑裝飾企業內部財務人員的知識儲備，以及個人技能應用領域，幫助企業內部財務人員在具體的實際操作流程中，可以內化自身已經掌握的稅務管理相關知識內容，實現整體企業實際運營工作的效率提升。

　　其次，建筑裝飾企業可以與專業的稅務機構實施融通性合作，為企業內部的財務人員參與稅務管理工作質量提升，制定系統性的培訓政策方案，使得財務人員執行稅務管理過程中的個人綜合能力得到有效鍛煉[8]。建筑裝飾企業管理層，應充分意識到對于財務員工考核活動的重要意義，將強化工作人員的具體稅務專業技能以及綜合素養作為培訓活動前提，使其能夠對于建筑裝飾企業稅務籌劃管理工作實際需求以及政策，能夠有清晰的認知與理解，重點加強對于實際運營操作能力相對較低的人員培訓力度。在財務工作人員具體的實踐運營過程中，針對企業內部稅務籌劃內容的人才需求進行分析以及決策時，應重視人才的職業素質、文化素養的引進，使得稅務籌劃工作的質量以及效率，能夠得到良好的人才支撐，為企業戰略發展目標奠定扎實基礎。

　　最后，建筑裝飾企業還應注重財務人員個人的防控意識培養，應將其融入于相應的培訓活動過程中，在日常管理中，也應通過將財務風險把控的相關危害以及對于公司長期發展意義執行宣傳活動，使得每一名員工都能夠自主加強個人財務風險防控意識，為企業潛在的風險規避提供高效保障，建設一個理性、科學、系統、客觀的財務人員稅務培訓機制。

　　（三）制定科學合理稅務籌劃方案內容

　　針對建筑裝飾企業執行稅務籌劃工作活動過程中，其稅務籌劃技術的科學性以及合理性，能夠彰顯稅務籌劃方案內容對于建筑裝飾企業實際運營發展的促進作用，且不斷演變的社會經濟體系，有利于逐漸加強企業對于稅務籌劃整體機制的重要關注程度。因此，建筑裝飾企業財務相關員工在執行稅務籌劃管理過程中，應科學認知稅務籌劃工作的重要意義，運用合理性的技術手段，將其在實際操作過程中存在的弊端加以有效處理。基于我國宏觀經濟政策的發展背景下，有效落實與稅務相關的法律政策以及要求，針對建筑裝飾企業內部的稅務籌劃管理運營現狀執行實時監測管控，運用完善的稅務籌劃機制，促進企業內部每一項工作活動的順利運營。同時，建筑裝飾企業應要求財務人員對于現階段的市場經濟發展情況，進行深度系統性地分析與探索，加強財務人員對于目前我國經濟市場的實際發展動態趨勢理解與掌握，防止由于重要信息的遺漏而導致執行采購相應活動時物資數量不準確，造成企業財務管理過程中的稅務籌劃風險發生，另外，需要培養財務人員在面臨多種形式的財務風險活動的應變能力，使其面對突發情況時可以運用靈活性的籌劃管理思維，長期高質量解決[9]。

　　（四）規范企業財務稅務籌劃核算體系

　　建筑裝飾企業為了有效保證財務人員，在實際稅務籌劃管理過程中，個人工作質量符合相應標準，應在日常管理過程中加大針對人才的管控力度。在審批流程中，應將項目經辦人作為主要的管控對象之一，確保審批財務流程的嚴謹性以及科學性，降低其由于違背國家相應法律政策要求而產生的經濟風險。建筑裝飾企業財務人員在實際處理稅務籌劃相關工作活動時，由于企業規模的不斷擴增，使得財務工作人員的具體工作內容量逐漸增多，難度也相對提高，導致財務人員無法保證自身工作可以符合相應的標準要求，這就需要建筑企業運用系統性、智能化的核算體系，幫助財務人員減輕一些工作負擔，使得財務人員的工作效率以及質量可以得到有效提高與改善，并且運用智能化的核算系統模式，也能夠保證最終財務人員上交的財務報告信息數據，更具準確性和真實性[10]。

　　結論：現階段,我國針對各個企業經濟體系的相應政策要求重視程度逐漸提升，使得每一個企業在實際稅務籌劃工作管理過程中，逐漸提高關于稅務具體的籌劃安排、工作效率與質量。在建筑裝飾企業財務人員執行稅務籌劃管理工作的涉稅風險防控活動過程中，以及具體稅務政策要求設計時，應針對建筑裝飾企業可能存在的涉稅經濟風險，進行深度分析與探討，結合當前企業自身的實際發展情況特征，以及國家對于稅務政策相關要求的改革內容等，制定有利于建筑裝飾企業經濟活動可持續發展的良好稅務政策管理方案，充分滿足當前社會經濟體系的實際變更與發展需求，實現建筑裝飾企業在保證繳納稅款額度最低的情況下，維護了自身經濟效益的稅務財務管理工作目標。

　　參考文獻：

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　　[4]施海燕.建筑裝飾企業稅務籌劃風險及防范[J].現代經濟信息,2020(07):116-117.

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　　[9]張乙波.淺談營改增對建筑裝飾企業的影響及內部控制措施[J].大眾投資指南,2018(19):265-266.

　　[10]趙紅娜. “營改增”政策實施對建筑企業財務績效的影響[D].石家莊鐵道大學,2018.